L’iperammortamento 2026, introdotto dalla Legge di Bilancio 199/2025, consente alle imprese italiane di ottenere una maggiorazione fiscale fino al 180% per investimenti in beni strumentali tecnologici e software 4.0, inclusi i sistemi MES (Manufacturing Execution System).
Questo incentivo permette di ridurre l’imponibile IRES e quindi le tasse, aumentando la competitività e l’efficienza produttiva.
Agevolazioni fiscali e iperammortamento 2026
Possono essere agevolati: investimenti in beni materiali e immateriali strumentali nuovi ricompresi, rispettivamente, negli elenchi di cui agli allegati IV e V annessi alla Legge di Bilancio 2026, interconnessi al sistema aziendale di gestione della produzione o alla rete di fornitura.
L’agevolazione consiste nella maggiorazione del costo di acquisto di beni strumentali nuovi da considerare nella determinazione delle quote di ammortamento e dei canoni di locazione finanziaria deducibili.
Le aliquote sono strutturate per scaglioni di investimento:
- +180% per investimenti fino a 2,5 milioni di euro;
- +100% per la quota eccedente i 2,5 milioni e fino a 10 milioni di euro;
- +50% per la quota eccedente i 10 milioni e fino a 20 milioni di euro.
Componenti ammissibili all’iperammortamento 2026
| Prodotto/Servizio | Ammissibile | Riferimento Normativo |
|---|---|---|
| MES | ✅ Sì | Allegato V, punto d, e |
| Schedulatore | ✅ Sì | Allegato V, punto d |
| Integrazione ERP-MES | ✅ Sì | Allegato V, punto d |
| Sistemi per la gestione della qualità | ✅ Sì | Allegato V, punto l |
| Sistemi di Intelligenza Artificiale e Machine Learning | ✅ Sì | Allegato V, punto o |
| Connettori OPC-UA / MQTT | ✅ Sì | Allegato V |
| Data Analytics & Visualization | ✅ Sì | Allegato V, punto n |
| IoT ed Edge Computing, tecnologie per la raccolta e l’analisi dei dati industriali | ✅ Sì | Allegato V, punto h |
| Hardware server dedicato | ✅ Sì | Allegato IV, Sez. IV |
| Servizi implementazione | ⚠️ Parziale | Solo se capitalizzati |
| Canoni SaaS/Cloud | ✅ Sì | Solo se capitalizzati e pagati in anticipo |
Requisiti fondamentali per l’agevolazione iperammortamento 2026
- Interconnessione: il MES deve essere collegato ai macchinari o all’ERP.
- Beni nuovi, escluso usato o leasing operativo.
- Documentazione: perizia consigliata anche per investimenti <300k€.
- Tempistiche: ordine + acconto 20% entro 31/12/2026, consegna entro 30/09/2028.
Vantaggi fiscali e operativi
- Risparmio fiscale immediato fino al 43% dell’investimento.
- Ottimizzazione dei processi produttivi e aumento della qualità.
- Allineamento Industria 4.0, utile per bandi e progetti europei.
- Miglior controllo della produzione, riduzione sprechi e aumento competitività.
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